国内信用

国内信用方式

国内信用是有偿性信贷资金来源和运用都在一国国内，而且不涉及国际收支的变动的信用方式。中国的国内信用中，从1978年到1992年，资金来源方面，发生了较大的变化，就银行和信用社来看，原由对公存款占多数，变为对公存款和居民储蓄平分秋色到居民储蓄占第一位。这说明一方面国家富民政策有了效果，人民又以储蓄方式支援国家建设; 另一方面居民储蓄比例的迅速上升，说明企业和国家的储蓄能力降低。由于居民储蓄可以随时提取现金，用于市场购买，增加了我国信用的风险。在资金的运用方面，我国金融资金主要用于一线生产和流通，贷款绝大部分用于工业生产企业、物资供销企业、商业企业、建筑企业、城乡集体企业的流动资金和固定资金贷款。坚持国内信用为主，积极发展国际信用是我国信用经济发展的长期政策。

定义

国内信用是一国国内不同所有者之间商品和货币资金的借贷以及赊销预付等行为。国际信用是国际间的借贷关系。

国内信用是指以国家为一方所取得或提供的信用。包括国内信用和国际信用。国内信用是国家以债务人身份向国内居民、企业、团体取得的信用，它形成国家的内债。国际信用是国家以债务人身份向国外居民、企业、团体和政府取得的信用，它形成国家的外债；或者国家以债权人身份向外国政府提供贷款形成的信用。就国内信用来说，它是由于政府财政收入不敷支出、出现赤字时发生的，是政府弥补财政赤字的一种手段。国内的国家信用形成主要有:发行国家公债、发行国库券、专项债券和银行透支或借款。

国际信用与国内信用不同，债权人与债务人是不同国家的法人。国际信用有国际商业信用和国际银行信用两种形式。前者是发生在国际商品交易过程中，以远期支付方式由卖方提供的信用；后者是银行以货币形态向另一国借款人提供的信用。但国际商业信用往往要借助于国际银行信用，这种信用方式又称国际信贷。国际信贷的方式有银行信贷、出口信贷、项目贷款、政府贷款、国际金融机构贷款、国际债券发行等货币形态的信贷和补偿贸易、国际租赁等商品资本形态的信贷。国际信贷按期限划分为短期、中期和长期三种。短期信贷是国际信贷中的主要部分，期限一般不超过1年,主要用于原料、粮食、半制成品和消费品的国际贸易中；中期信贷期限多为1～5年，但有延长趋势；长期信贷一般是10年左右，有时甚至长达50年。中、长期信贷通常用于增加固定资本、购买机器设备、创办企业等。

第二次世界大战后，国际信贷机制发生了重大变化，突出表现在资本市场的国际化和银行国际化的发展上。与此同时，发展中国家作为独立实体进入国际资本市场。国际信贷的类型和形式也相应发生了变化，中长期信贷作用提高，银行信贷规模扩大，国际信贷形式更加多样化，如出现承购应收帐款、福费廷等新业务。

内容包括

国内信用包括银行信用、商业信用、国家信用、消费信用、合作信用、民间信用，以及保险、信托、租赁等。

银行信用

即由银行机构提供的信用。银行将社会各部门、各方面闲散货币资金和未用的积累资金用存款方式集中起来，然后用贷款方式分配出去，满足社会各部门、各方面对资金的需求，起到在社会范围内调剂资金余缺，促进社会生产和经济建设的作用。

商业信用

是企业之间在商品交易过程中直接以商品形式由卖方提供给买方的信用在商品交易过程中,由于买方缺乏现实货币而不能及时支付,而卖方在资金比较充裕又对买方信誉比较了解和信任的情况下，允许买方延期支付。直接以商品形式提供信用是商业信用的典型形态，围绕着商品交易的赊销和预付也是商业信用的基本形式。

国家信用

即政府为债务人的信用，是政府弥补财政赤字的一种手段，主要形式有：发行国家公债；发行国库券；发行专项债券；银行透支或借款。

消费信用

是一种商业企业、银行和其他金融机构用赊销分期付款形式对消费者提供的信用。上述国内信用形式与保险、信托、租赁等特殊信用形式一起组成的信用结构，将一国经济活动密不可分地联系在一起，促进国家的经济繁荣。

重要作用

国内信用在企业的经营活动中表现在两方面：首先是对企业销售和服务的客户，通过授予其一定的信用额度和期限，以实现产品销售的赊销和服务的预支；其次是对企业的供应商，通过承诺在将来某一确定时间内付款而预先获取产品或服务。在现代市场经济中，信用无处不在。据统计，在欧美国家中，企业间的信用支付已占到整个交易的80%以上，而纯粹的现金交易已越来越少。即使在个人支付活动中，信用支付方式也已逐渐占据了主导地位。

由于信用关系的不断发展、扩大，给交易双方带来了不确定性，这就是信用风险。信用总是带有一定程度的风险，它是以信赖为基础的流动资产的投资、融资行为。然而，如果企业只是想利用信用达到某一方面的利益，而忽视全局、长远利益，那么企业经营的风险是无法估计的，甚至会造成无法弥补的损失。

目前这一问题已成为制约中国企业发展和影响市场经济秩序的一个重要因素。许多企业由于不能及时收回货款，资金无法有效运转，甚至面临经营危机，濒临破产倒闭。因此建立和完善企业国内信用制度是企业经营活动中必不可少的工作。

中国许多行业已经进入买方市场时期，供大于求已成为各行业的常态，为了打开市场，为自己创造更有利的竞争环境，许多企业采取了赊销这种方式。根据市场调查，中国约有80%的企业采取了赊销的方法，这个水平和西方发达国家差不多，但效果却大相径庭。

根据有关部门调查，中国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间，尤其是国有企业之间相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收账款占应收账款总额一般不高于10%，而在中国，这一比率高达60%以上。应收账款的账龄以及超过信用期的逾期天数将直接影响追账的成功率。表一是国内企业应收账款账龄及超过信用期对追账成功率的影响的统计：

表一：账龄与追账成功率关系

账龄　信用期内　逾期　逾期　逾期　逾期　逾期　逾期

1—30天　30—60天　60—90天　90—180天　180—360天　超360天

追账成功　93　73　69　63　60　56　50

率（%）

表中数据反映了这样一种趋势，即应收款账龄越长、逾期天数越长，追账的成功率越低。在中国许多企业中，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。据此判断，中国企业应收账款的质量是非常令人担忧的。

随着中国改革开放的发展，越来越多的外资和合资企业在中国成立，与中国企业国内信用现状相比，这些外资和合资企业更重视企业内部管理制度的建设，对营运资金的管理、国内信用更为重视。从应收账款来看，外资企业（包括合资企业）的应收款平均天数为100天左右，而国有企业则为220天以上；从国内信用部门的设置情况看，只有大约2%的国有企业设有专门的国内信用部门，而在外资企业，这个比例在10%以上。企业国内信用制度的完善与否直接影响到企业应收账款工作的好坏，据调查，国内信用较完善的企业其坏账占销售额的比率为3%左右，而国内信用不完善的企业这一比率实际达到8%以上。

应收账款不能得到有效控制的现状，表面上看是不良的市场环境和客户信用状况所致，然而其直接和根本的原因却在于企业内部管理的缺陷。现代市场经济本质上是信用经济，国内信用是现代企业管理的核心内容之一。信用问题是当前中国经济运行中非常现实的问题和比较突出的矛盾，企业缺乏国内信用已成为制约企业进一步发展的瓶颈，特别是中国已加入WTO，国内企业急需补上国内信用这一课，才能迎接人世带来的挑战和机遇。

影响因素

通过对目前中国企业国内信用的现状，以及产生的原因、造成的结果所作的分析，应当充分认识建立和完善企业国内信用制度的必要性。建立和完善企业国内信用制度是个系统工程，需要企业各级领导，各个职能部门协作配合系统实施。具体应当从以下几个方面着手：

加强对企业政策支持

建立和完善企业国内信用制度离不开政府的支持，政府对企业国内信用制度的实施和完善具有重要的作用，完善企业国内信用制度必须加强政府的作用。一方面政府需要建立、健全国内信用的相关法律和制度，通过国家宏观制度的完善为企业国内信用创造良好的环境，同时要加大执法的力度，对那些恶意欺诈的行为严惩不贷。统计数据表明，目前中国应收账款中账龄超过1年的，其中65%属于有意欺诈，所以政府必须加强管理和执法力度，以促进培育和维护良好的信用环境。另一方面，要加强企业负责人的责任，防止出现随意处理应收账款，造成国有资产流失的现象。

认识国内信用的重要性

企业领导必须将国内信用看成是企业管理的一项重要内容，并通过教育使员工认识到，增加有效销售、减少坏账损失、使公司利润最大化是公司全体员工的共同目标。因此，有效的国内信用模式必须由企业的主要领导倡导，从企业的整体利益出发，使各部门成员具有统一的认识并建立在全局的基础上。

正确地实施角色定位

企业内部与国内信用有关的职能部门各自正确的角色认同有助于统一认识，加强内部协作。企业可以根据自身所处的内外环境、经营规模及企业目标等来设计适合自身发展的组织结构。然而，无论企业组织结构如何，国内信用都和企业的财会部门、销售部门和供应部门有关。由于各部门的职能不同、管理目标不同、人力资源的特长不同，使得在国内信用方面容易产生不同的认识。这种认识差异可能会阻碍企业建立完善的国内信用制度，因此企业实施国内信用，必须使有关部门职能人员，具有正确的角色定位：

财务管理人员必须认识到，即使拥有世界上商业信誉最好的客户，如果销售部的销量不足以赢利，也是毫无价值的。因此，只允许银货两讫的交易方式并不能适应现代企业市场运行的需要，而只通过财务部门对应收账款的事后控制并不能算是有效的国内信用。

销售人员必须充分认识到，在没有收到货款之前，销售不是真正意义上的销售，只有将全部货款安全收回，销售工作才算完成。因此，为实现真正意义上的销售，销售人员必须参与国内信用并承担相应的责任。供应和采购人员必须充分认识到，在买方市场的情况下，供应部门不只是企业花钱的部门，为了增加企业对供应商的讨价还价能力，提升企业自己的信誉，取得供应商更优惠的信用政策，供应部门除要掌握充分的市场信息外，还必须具有对供应商进行评价、筛选的能力，参与国内信用并承担相应的责任。

提高质量及加强管理

企业应收账款不能及时收回，很多情况下是由买卖双方对合同执行情况有异议造成的。应收账款无法及时收回，很大的原因在于供方的产品质量存在问题，从而造成买方拒绝履行合同。

因此，加强企业的国内信用，除了采取必要的国内信用措施外，企业还必须提高合同的履行质量，也就是说企业必须加强自身的产品质量、服务质量，加强内部生产管理，提高履行合同的能力，避免和减少由于企业自身履行合同质量不高造成应收账款和坏账的产生。

设立专门国内信用部门

传统的企业组织结构，一般以财务部门担当国内信用的主要角色，这已不能适应完善企业国内信用的需

要，企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织才能完成。完善的国内信用需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制，因此设立企业独立的国内信用职能部门是有效国内信用的必要途径。目前在中国企业中一般采取两种方式设立国内信用部门：一种是财务总监领导下的国内信用部门，另一种是销售总监领导下的国内信用部门。

两种方式各有利弊，根据统计，采取财务总监负责下的国内信用成功率是70%，而采取销售总监负责下的成功率则为30%.根据所处企业的实践经验，企业可根据各自的经营方式，采取不同的国内信用组织形式，但是无论是采取财务还是销售导向的方式，财务部门和销售部门都必须有效地沟通配合，只有这样国内信用部门才能充分发挥作用。同时还应该及时将国内信用的职责落实到和国内信用相关的职能部门与岗位。

信用保险

国内信用保险：亦称商业信用保险，它是指在商业活动中，一方当事人为了避免另一方当事人的信用风

险，而作为权利人要求保险人将另一方当事人作为被保证人并承担由于被保证人的信用风险而使权利人遭受商业利益损失的保险。

国内信用保险的种类：1.赊销保险：是为国内商业贸易（批发）中延期付款或分期付款行为提供信用担保的一种信用保险业务。

在这种业务中，投保人是制造商或供应商，保险人承保的是买方（即义务人）的信用风险，目的在于保证被保险人（即权利人）能按期收回赊销货款，保障商业贸易的顺利进行。 2.贷款信用保险：是保险人对银行或其他金融机构与企业之间的借贷合同进行担保并承保其信用风险的保险。

国内信用证

（1）国内信用证的介绍：国内信用证是适用于国内贸易的一种以人民币计价结算的支付方式，是银行应申请人要求开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款保证文件。

（2）国内信用证的业务特点：银行承担第一性付款责任，系不可撤销、不可转让的即期或延期付款信用证；有条件的付款承诺，即银行凭合格的单据付款。

（3）国内信用证的优势：对买方：支付安全；约束卖方履约行为；避免资金提前占用；增加融资渠道；对卖方：确保合同的履行和交易的安全；便于控制货权；便于融资；减少应收帐款；消除拖欠，降低支付风险

（4）申请人开立国内信用证的条件：

国内已注册企业；在开证行开立人民币基本存款帐户或一般存款帐户，签订购销合同；客户交存100%保证金与部分授信额度可以直接申请开证；未授信客户需获得开户行的开证授信后再申请。

（5）申请开立国内信用证业务时应提供以下资料：购销合同；提交开户行名称及账号等开户资料；保证金入帐证明或授信证明；开证申请书和开证申请人承诺；其他必要的文件