涉税零风险

税收术语

涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。

定义

涉税零风险是指企业受到稽查以后，税务机关做出无任何问题的结论书。我国企业对税法的理解不到位，普遍存在着税收风险问题，纳税筹划需要把规避税收风险、实现税收零风险纳入进来。企业在接受税务稽查时，会面临着三种不同性质的稽查：

日常稽查

我国的税收征管体制是征、管、查相分离，日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查，要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。

专项稽查

专项稽查是指根据上级税务部门的部署，对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。

举报稽查

任何单位和个人根据征管法的规定，都可以举报纳税人偷税漏税的行为。税务机关在接到举报以后，采取一些措施对纳税人进行检查，这种检查叫做举报稽查。

意义和途径

实现涉税零风险，实际上是消极性节税的一种方法，其意义在于：

可以避免发生不必要的经济损失；可以避免发生不必要的声誉损失；使企业帐目更加清楚有利于企业生产经营活动；也能减轻纳税人担心受罚的精神成本，这也是一种心理收益。

实现涉税零风险的途径：

1.按照财务会计制度的规定进行会计核算和财务管理，做到帐目清楚真实；

2.按规定的纳税期限及时足额纳税；

3.尽量减少纳税手续和财务规定方面的疏忽；

4.避免违反《征管法》关于税务管理方面的有关规定等。

状态原因

对涉税零风险状态的实现也应是纳税筹划追求的目标之一，原因有以下几点：

首先，实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失。虽然这种筹划不会使纳税人直接获取税收上的好处，但由于纳税人经过必要的筹划之后，将会避免税务机关的经济处罚，这种损失的避免实际上相当于获取了一定经济利益。

如果纳税人不进行必要的策划安排，就有可能出现账目不清，纳税不正确的情况，从而很容易被税务机关认定为偷漏税行为。

偷漏税行为的认定不仅会给纳税人带来一定的经济损失(加收滞纳金及罚款)，情节严重者还会被税务机关认定为犯罪，主要负责人还会因此而遭受刑事处罚。

其次，实现涉税零风险可以避免发生不必要的名誉损失。一旦某个企业或个人被税务机关认定为偷漏税，甚至是犯罪，那么该企业或个人的声誉将会因此遭受严重的损失。在商品经济高速发展的今天，好的品牌便意味着好的经济效益和社会地位。企业的品牌越好，其产品越容易被消费者所接受；个人的品牌越好，则个人越容易被社会所接受。恩威集团以假合资形式偷漏税的行为被查处之后，其产品的销售量便发生了急剧的变化，这直接影响了企业的经济效益。当然，有时候纳税人的账目不清楚或纳税不正确，可能是因为纳税人根本就没有意识到或是对税法的了解不够而导致的。但无论如何，都会导致纳税人名誉上的损失。

除此之外，偷漏税行为的认定还可能会导致税务机关更加严格的稽查，更加苛刻的纳税申报条件及程序，从而增加了企业及个人的纳税申报时间及经济上的成本。

某些国家对不同信誉的纳税人采用不同的纳税申报程序，比如，对从来没有发生过偷漏税行为的纳税人实行蓝色申报(申报单为蓝色)，而对曾经发生过偷漏税行为的纳税人实行黄色申报。有的国家则在纳税人适用的发票上做文章，这样，别人仅通过发票便能一目了然地知道该企业的信誉，知道其是否经常偷漏税。这种条件上的限制使得纳税人偷漏税的名誉成本非常之大，因而实现涉税零风险就显得极其必要了。

再次，纳税人经过纳税筹划，实现涉税零风险，不仅可以减少不必要的经济和名誉上的损失，而且还可以使企业账目更加清楚，使得管理更加有条不紊，更利于企业的健康发展，更利于企业的生产经营活动。

账目不清不利于企业进行各项成本的核算，当然也不利于企业进行各项成本费用的控制，从而造成不必要的浪费及管理上的混乱。

因而，从企业管理的角度出发，实现涉税零风险不应被排除在纳税筹划目标体系之外。此外，纳税人账目不清，纳税不正确，即使是不被税务机关查处，不遭受任何经济上、名誉上的损失，也会使纳税人承受精神上的成本。每到税务机关稽查之时，这种纳税人便会提心吊胆，担惊受怕，生怕因为自己有意或无意的行为而戴上偷漏税的帽子。这种精神上的折磨，我们称之为精神成本。如果经过纳税筹划，使其账目清楚，纳税正确，则纳税人会心境坦然，这其实也是一种收益。

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